Attestato di residenza fiscale: как получить

Главное

Attestato di residenza fiscale - это официальная справка Agenzia delle Entrate о том, что вы (или ваша компания) являетесь налоговым резидентом Италии. Нужна она прежде всего для того, чтобы применить конвенцию об избежании двойного налогообложения: показать другой стране, что ваш доход уже "закреплён" за итальянской налоговой, и не платить с него налог дважды. Бланк двуязычный (итальянский и английский), выдаётся отдельно для физических лиц (Persone Fisiche) и для компаний (Soggetti diversi dalle persone fisiche), а по закону (art. 40 DPR 445/2000) оформляется только для использования за границей. Это обзор по опыту сообщества, а не налоговая или юридическая консультация: формы и правила меняются, актуальное обязательно сверяйте на agenziaentrate.gov.it.

Помог ли ответ?ДаНет

Как запросить

По опыту сообщества запрос (istanza) подают в Ufficio Territoriale той Direzione Provinciale Agenzia delle Entrate, к которой вы относитесь по своей резиденции. Рабочих каналов обычно несколько:

• онлайн - через личный кабинет area riservata на agenziaentrate.gov.it или сервис CIVIS (запрос проходит электронно, ответ приходит в кабинет);
• по PEC - сертифицированной электронной почтой на адрес нужного офиса;
• лично или по обычной почте - подать istanza в Ufficio Territoriale.

Сам запрос делают в свободной форме или на модуле AdE, но набор данных совпадает с полями бланка. Ниже - как выглядит заполнение по полям на синтетическом примере (значения выдуманы для иллюстрации, подставляйте свои):

• Anno d'imposta (налоговый год): 2025
• Cognome / Nome (фамилия / имя): Rossi / Mario
• codice fiscale: RSSMRA75C12F205K
• indirizzo - citta / provincia: Milano (MI)
• via e numero civico / CAP: Via Roma 10 / 20100
• Convenzione tra Italia e ... (страна конвенции): Germania
• art. ... della Convenzione (статья конвенции): art. 4

Для компаний вместо Cognome / Nome указывают Denominazione sociale (наименование) плюс codice fiscale и адрес - остальная логика та же. Подписывает документ Il Direttore соответствующей Direzione Provinciale. По сообществу за справку иногда просят marca da bollo и упоминают imposta di bollo - суммы и порядок проверяйте на agenziaentrate.gov.it, они меняются, и это не налоговая консультация.

Саму справку выдаёт только Agenzia delle Entrate, но сопутствующие декларации для пакета (autocertificazione, dichiarazione и др.) удобно собрать и распечатать в генераторе модулей:

Я запрашивал attestato под конкретную страну и статью конвенции - без этого офис просто не понимает, ради чего справка. Заранее уточнил у своего commercialista, какой anno d'imposta и какую статью вписывать, и запрос через кабинет прошёл без вопросов. Главное - не выдумывать поля наугад.

Нюансы

Несколько моментов, о которых по сообществу стоит знать заранее. Это не юридическая консультация - налоговое резидентство определяется по закону и обстоятельствам, а не по одной справке.

• Срок действия. По сообществу единого закреплённого срока нет: справку выдают под конкретный anno d'imposta и под конкретную цель, поэтому её не берут сильно заранее. Иностранное ведомство или банк могут установить собственный срок годности - уточняйте у принимающей стороны.
• Логика 183 дней. Ориентиры art. 2 TUIR в редакции D.Lgs 209/2023: residenza, domicilio (центр личных и семейных связей) или физическое присутствие более половины налогового периода; запись в anagrafe - опровержимая презумпция. Новый Testo unico налогов на доходы (D.Lgs. 117/2026, в силе с 04.07.2026) применяется с 01.01.2027 и тогда же заменяет TUIR; это правило в нём остаётся в ст. 2. Проверяйте актуальное на agenziaentrate.gov.it. Именно статус налогового резидента и подтверждает attestato. Точную квалификацию по вашему случаю оставьте налоговому консультанту - это не юридическая консультация.

Конвенции с Россией и Беларусью: что изменилось в 2026

Две записи МИД Италии в Gazzetta Ufficiale n. 69 от 24.03.2026 (текст сверен 30.09.2026):

• Россия. Приостановлена почти вся распределительная часть договора: по разъяснению консульства Италии в Москве (15.09.2026) это может менять налог на пенсии, доходы от работы, от недвижимости и другие доходы. Сослаться на эти статьи ради пониженной ставки или освобождения нельзя, поэтому attestato под конвенцию с Россией сейчас почти ничего не даёт: каждая страна облагает доход по своим внутренним правилам. У итальянского резидента остаётся внутренний зачёт иностранного налога по итальянскому закону (ст. 165 TUIR, с 01.01.2027 - ст. 185 D.Lgs. 117/2026) - его условия проверяйте с commercialista.
• Беларусь. Остальные статьи конвенции действуют, и справка под них по-прежнему нужна.
• Что делать. Консульство советует следить за письмами INPS и Agenzia delle Entrate и при необходимости идти к commercialista. Общий контекст - в материале Налоги в Италии: общая система. Это не налоговая консультация.

Связанные материалы

• Налоги в Италии: общая система - IRPEF, IVA и как считают налогового резидента, чей статус подтверждает attestato.
• Бланк attestato di residenza fiscale - образец двуязычной справки Agenzia delle Entrate с полями для физлиц и компаний.
• Генератор модулей для печати - autocertificazione, ospitalita и другие сопутствующие декларации под свой случай.
• Codice fiscale: как устроен код - разбор структуры кода, который вписывают в запрос.

Другие образцы

• Autocertificazione: образец заполнения - самодекларация по art. 46 DPR 445/2000 (в том числе о резиденции).
• Спонсорское письмо для визы: образец - свободная форма финансовой гарантии от третьего лица.
• Dichiarazione di garanzia: образец - визовая форма гарантии жилья и средств от приглашающей стороны.
• Dichiarazione di ospitalita: образец - уведомление по ст. 7 D.Lgs 286/98 о предоставлении жилья иностранцу.

Официальные источники

• agenziaentrate.gov.it - Налоговая служба Италии: запрос attestato di residenza fiscale через area riservata / CIVIS, порядок выдачи и данные Anagrafe Tributaria.
• normattiva.it - тексты норм: art. 2 TUIR в действующей редакции, D.Lgs 209/2023 и новый Testo unico D.Lgs. 117/2026 (ст. 2, 185, 376 и 377; сверено 30.09.2026).
• gazzettaufficiale.it - Serie Generale n. 69 от 24.03.2026: сообщения МИД Италии о приостановке статей конвенций с Россией и Беларусью.

Читайте также: работа на компанию из РФ из Италии: налоги и налоги digital nomad в Италии.

Частые вопросы

Что такое attestato di residenza fiscale?

По сообществу это официальная справка Agenzia delle Entrate о том, что человек или компания - налоговый резидент Италии. Данные берут из Anagrafe Tributaria, бланк двуязычный (итальянский и английский), а стандартная формулировка звучит как risulta residente in Italia ai fini fiscali. По art. 40 DPR 445/2000 справку выдают только для использования за границей. Актуальную форму сверяйте на agenziaentrate.gov.it - это не налоговая консультация.

Кому нужна справка о налоговом резидентстве Италии?

По сообществу чаще всего фрилансерам и Partita IVA, самозанятым, инвесторам и всем, у кого доход возникает в двух странах: справку прикладывают, чтобы применить конвенцию об избежании двойного налогообложения и не платить налог дважды. Есть отдельные бланки для физических лиц (Persone Fisiche) и для компаний (Soggetti diversi dalle persone fisiche). Нужен ли документ именно в вашем случае, уточняйте у налогового консультанта - это не юридическая консультация.

Где и как запросить attestato di residenza fiscale?

По сообществу запрос (istanza) подают в Ufficio Territoriale вашей Direzione Provinciale Agenzia delle Entrate - онлайн через area riservata или сервис CIVIS, по PEC либо лично. В запросе указывают налоговый год (anno d'imposta), свои данные и codice fiscale, а также страну и статью конвенции, ради применения которой нужна справка. Актуальный порядок и возможную marca da bollo проверяйте на agenziaentrate.gov.it - это не налоговая консультация.

Сколько действует справка и на какой год её выдают?

По сообществу единого закреплённого срока действия нет: справку обычно выдают под конкретный anno d'imposta и под конкретную цель (страну и статью конвенции), поэтому её берут не сильно заранее. Иностранное ведомство или банк, которому вы её показываете, может задать собственный срок годности. Точные требования и референсный год сверяйте на agenziaentrate.gov.it и у принимающей стороны - это не юридическая консультация.

Поможет ли attestato с доходом из России или Беларуси в 2026 году?

С Россией почти нет: 13.03.2026 Италия уведомила РФ о приостановке статей 5-23 и 25 конвенции 1996 года (Gazzetta Ufficiale n. 69 от 24.03.2026) - это правила о пенсиях, зарплатах, недвижимости и других доходах. Беларусь Италия уведомила 12.03.2026 о приостановке статей 10, 11 и 13 конвенции 2005 года. Остальные статьи с Беларусью действуют. Это не налоговая консультация.

Похожие материалы - Документы и легализация

• Документы для Италии: апостиль, перевод, сроки
• Легализация документов для Италии: апостиль
• Dichiarazione di garanzia: образец
• Autocertificazione: образец заполнения

Следующий шагКалькулятор доходов и налоговПорог + налог + INPS

Документы по теме

• Справка о налоговом резидентстве Италии (Attestato di Residenza Fiscale - Agenzia delle Entrate)
• Чек-лист документов для поступления в итальянский университет (магистратура, граждане не-ЕС)
• Декларация об освобождении от уплаты телевизионного сбора (Agenzia delle Entrate)