Работа на компанию РФ из Италии: налоги 2026

Главное

Классический сценарий 2022-2026 годов: человек переехал в Италию, а работа осталась в России - трудовой договор, ГПХ или самозанятость. Первые месяцы кажется, что ничего не изменилось. Но примерно через полгода жизни здесь вы становитесь налоговым резидентом Италии, и у вас появляется вторая налоговая система - причем без работающего моста между ними, потому что соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и Италией приостановлено. Ниже - карта конструкции: что должен резидент Италии, что удерживает российская сторона, как декларировать, чем рискует самозанятость и когда российский доход не спасает пермессо.

Помог ли ответ?ДаНет

Это обзор по опыту сообщества и со слов консультантов, не налоговая и не юридическая консультация. Все ставки и пороги время-зависимы, а сочетание "РФ + Италия" сейчас одно из самых нестабильных - свой кейс обязательно считайте с лицензированным бухгалтером (commercialista), который умеет работать с иностранными доходами. Статья не учит скрывать доход или обходить санкции - наоборот, она про то, как выстроить все прозрачно.

Шаг 1. Поймите, резидент ли вы: 183 дня и центр интересов

Итальянское налоговое резидентство наступает, если большую часть года (ориентир - 183 дня, 184 в високосный) вы живете в Италии, либо здесь ваш центр жизненных интересов (семья, жилье, основная активность), либо вы записаны в реестр населения (residenza). Достаточно одного критерия, и тип ВНЖ роли не играет - резидентство считается по факту жизни, а не по мотиву пермессо.

Ключевое следствие: налоговый резидент Италии декларирует мировой доход (reddito mondiale) - заработанное в Италии, российскую зарплату, доход самозанятого, проценты по вкладам, аренду квартиры в России. Подробно сама итальянская система (шкала IRPEF 23-43 процента, addizionali, вычеты) разобрана в статье про обычный налоговый режим.

Отдельная ловушка - зеркальная: пробыв 183 дня вне РФ, вы теряете российское налоговое резидентство, и по некоторым российским доходам (например, продажа имущества) ставки для нерезидентов заметно хуже. Считать дни нужно сразу в двух системах.

Шаг 2. СИДН РФ-Италия приостановлено - моста нет

Конвенция об избежании двойного налогообложения между Россией и Италией формально существует, но приостановлена с обеих сторон:

• Россия приостановила действие ключевых статей с августа 2023 года (указ N 585 от 08.08.2023);
• Италия 13.03.2026 уведомила Россию о приостановке статей 5-23 и 25 и пунктов a-d и f протокола (сообщение МИД Италии в Gazzetta Ufficiale n. 69 от 24.03.2026). Консульство Италии в Москве 15.09.2026 прямо назвало доходы от работы среди тех, налог на которые это может изменить.

То есть статьи о доходах от работы по найму теперь не применяет и Италия: освобождения или пониженной ставки по договору нет, остаётся только внутренний итальянский зачёт иностранного налога (ст. 165 TUIR, с 01.01.2027 - ст. 185 D.Lgs. 117/2026) со своими условиями. По опыту сообщества практический эффект такой:

• механизм зачета уплаченного в РФ налога против итальянского стал ненадежным: часть консультантов прямо говорит, что зачесть российский НДФЛ с зарплаты не получится;
• автоматического обмена налоговой информацией между странами фактически нет;
• даже до приостановки российские упрощенные режимы (самозанятость, ИП на упрощенке) под соглашение не подпадали - для них двойная нагрузка была риском всегда;
• страховые взносы соглашениями и раньше не покрывались.

Статус соглашения - вещь политическая и может измениться, поэтому перед любым планированием проверяйте актуальное состояние и позицию Agenzia delle Entrate (сверено по Gazzetta Ufficiale 30.09.2026).

Мы с бухгалтером пришли к неприятному выводу: рассчитывать на зачет сейчас нельзя. Работодатель в России удерживает свое у источника, а Италия ждет декларацию по этому же доходу у себя. Обмена данными между странами нет, но строить на этом стратегию я бы не стал - я декларирую все и закладываю в бюджет, что по сути плачу дважды, пока не переведу доход на европейских клиентов.

Шаг 3. Что удерживает российская сторона: НДФЛ 13-15 процентов

С 2024 года в РФ действует правило для удаленных сотрудников по трудовому договору с российской организацией: НДФЛ удерживается у источника по "резидентской" ставке независимо от вашего налогового статуса - базово 13 процентов, сверх крупного годового порога - 15 (ориентир по сообществу). До этого нерезиденту в найме грозили 30 процентов либо споры о месте работы в договоре. Позже шкалу НДФЛ снова перекраивали, поэтому проценты и пороги на ваш год - вопрос к работодателю и консультанту, не берите цифры из чатов как факт.

Когда я уведомил компанию, что уехал, бухгалтерия не запаниковала: сказали, что по новым правилам для дистанционщиков они продолжают удерживать стандартный процент у источника, даже если я перестал быть резидентом. Для меня сюрприз был не в России, а в Италии - здесь этот же доход все равно попадает в декларацию, и никто его автоматически не "минусует".

Удержанный в РФ налог не освобождает вас от итальянских обязанностей. Это два параллельных процесса, и с приостановленным соглашением связи между ними может не быть вовсе.

Шаг 4. Как декларировать в Италии

Для налогового резидента российская зарплата - это иностранный доход от работы по найму, который попадает в годовую декларацию (Modello 730 или Redditi PF) и облагается по прогрессивной шкале IRPEF. Сроки и механика кампании разобраны отдельно: dichiarazione dei redditi - сроки и формы.

Параллельно есть вторая, отчетная обязанность - Quadro RW: раздел мониторинга зарубежных активов, куда резидент показывает иностранные счета, включая российские карты и вклады (и платит небольшой сбор IVAFE по счетам сверх порогов). Даже если налога к доплате нет, RW заполнять может требоваться. Как устроена логика RW, мы подробно разбирали на примере криптоактивов и зарубежных счетов - для обычных банковских счетов принцип тот же.

Пошла как все в CAF со справками о российской зарплате - и уперлась в стену: оператор честно сказал, что с доходами из России они не работают. В итоге нашла русскоговорящего commercialista, который такие декларации делает регулярно. С иностранным доходом идите сразу к частному бухгалтеру, а не в бесплатное окошко.

Совет из чатов: заранее соберите справки о доходе с переводом, выписки по счетам на 31 декабря и пересчет выплат в евро по датам - бухгалтеру это сильно упростит работу и снизит счет за услуги.

Шаг 5. Самозанятость РФ из Италии - почему это не решение

Соблазн понятен: НПД - это 4-6 процентов, ставка от резидентства не зависит, приложение работает из любой точки. Но по опыту сообщества конструкция "живу в Италии, плачу как самозанятый в РФ" несет сразу несколько рисков:

• для Италии этот режим невидим: резидент обязан задекларировать тот же доход здесь по обычной шкале, и уплаченные в РФ 4-6 процентов никак его не уменьшают (упрощенные режимы не подпадали под СИДН даже до приостановки);
• работа выполняется из Италии - по итальянской логике регулярная деятельность на территории страны требует своей рамки: обычно это partita IVA со взносами INPS (сравнение режимов - в статье про forfettario);
• в РФ встречались трактовки, что деятельность самозанятого привязана к региону постановки на учет - еще один слой неопределенности;
• регулярные поступления из РФ на счета без задекларированного источника - типовой триггер вопросов от итальянского банка.

Если человек живет здесь и стабильно работает удаленно, для итальянской системы это работа, выполненная в Италии, и доход, полученный в Италии - за редкими исключениями. Правильная рамка - открыть partita IVA и проводить доход через нее, со взносами и декларацией. Зачесть российский налог с зарплаты в счет итальянского не выйдет, тем более на forfettario. И отдельный нюанс: если вы продолжаете работать на ту же компанию, где были в штате, льготный режим к этому доходу применить, скорее всего, не дадут.

Шаг 6. Как физически получать зарплату

Прямой перевод из российского банка на итальянский счет сейчас почти всегда упирается в отключение от SWIFT и комплаенс с обеих сторон. Сообщество решает это цепочками через карты и счета третьих стран, финтех-сервисы и легальные переводы с прозрачной историей. Мы не дублируем здесь детали - есть отдельные разборы: как переводить деньги между РФ и Италией и как выводить накопления из России, плюс какие банки открывают счета гражданам РФ.

Два принципа из опыта сообщества: любая цепочка должна оставлять документальный след (источник средств рано или поздно спросит банк), а санкционные правила меняются пакетами - работавшее в прошлом месяце проверяйте заново перед каждой крупной операцией.

Шаг 7. Когда пермессо требует именно итальянский доход

Здесь сообщество чаще всего путается, потому что ответ зависит от типа пермессо:

• Lavoro autonomo: на продлении квестура ждет доход, полученный в Италии - налоговую декларацию или busta paga. Российская зарплата, даже заведенная на итальянский счет, обычно не признается; фактически нужна partita IVA с реальной декларируемой выручкой.
• Digital nomad: на въезде консульства принимали контракт с иностранным (в том числе российским) работодателем, но к продлению по опыту сообщества ждут показанный в Италии доход и уплаченные здесь налоги - многие к этому моменту открывают partita IVA. Детали - в статьях про налоги кочевника и продление номадского пермессо.
• Семейные пермессо (coesione, ricongiungimento): доход подтверждает спонсор-член семьи, поэтому ваша удаленка на РФ саму легализацию не ломает - но налоговые обязанности резидента с нее никуда не деваются. Разница между семейными треками - здесь.

На продлении рабочих типов пермессо квестуру интересует одно: способность жить на доход, полученный в Италии и показанный итальянской налоговой. Человек с мотивом lavoro autonomo должен открыть здесь деятельность и декларировать выручку; с мотивом subordinato - показать busta paga. Справки о российской зарплате в этой логике не работают, какой бы белой она ни была.

Шаг 8. Позиция российского работодателя

Со стороны компании ваша эмиграция - тоже юридический вопрос:

• часть работодателей (особенно с политиками безопасности) прямо запрещает работу из-за границы и переводит на ГПХ или расстается;
• если у группы есть офис в стране вашего проживания, по европейским трудовым нормам постоянно живущего здесь сотрудника положено оформлять локально - продолжение работы "на московский офис" создает риски уже для компании;
• валютный контроль и отключение от SWIFT делают выплаты на зарубежный счет почти невозможными, поэтому просьбы "перечисляйте мне в Италию" обычно обречены;
• есть и риск признания постоянного представительства компании там, где сидит сотрудник.

Прожили тут год на моей российской удаленке и поняли: это переходный режим, а не стратегия. Зарплата в рублях тает на курсе и комиссиях, а в штате компании из РФ всегда нужен план на случай увольнения. Постепенно перевожу клиентов на европейские контракты через partita IVA - дороже по взносам, зато прозрачно и работает на продление документов.

Итог: рабочая последовательность

1. Посчитайте дни и определите статус в обеих странах (183 дня - в обе стороны).
2. Проверьте актуальный статус СИДН и ставок НДФЛ - у консультанта, не по чатам.
3. Найдите commercialista с опытом российских доходов до дедлайнов кампании.
4. Покажите доход в декларации и счета в Quadro RW - прозрачность дешевле штрафов.
5. Оцените переход в итальянскую рамку (partita IVA, локальный найм) - особенно если пермессо требует итальянского дохода.

Связанные материалы

• Обычная налоговая система Италии: IRPEF и addizionali
• Сроки и формы налоговой декларации
• Quadro RW и налоги на зарубежные активы на примере крипты
• Перевод денег между РФ и Италией
• Вывод накоплений из России
• Regime forfettario для самозанятых
• Деньги, налоги и быт в Италии - обзор раздела

Официальные источники

• agenziaentrate.gov.it - Налоговая служба Италии: налоговое резидентство, декларации, мониторинг зарубежных активов, международные соглашения.
• gazzettaufficiale.it - Serie Generale n. 69 от 24.03.2026: сообщение МИД Италии о приостановке статей 5-23 и 25 конвенции с Россией.
• inps.it - социальные взносы для самозанятых и наемных работников.
• portaleimmigrazione.it - процедуры по пермессо ди соджорно.
• questure.poliziadistato.it - квестуры: продление пермессо и требования к документам о доходе.

Частые вопросы

Я живу в Италии и работаю удаленно на компанию из РФ. Где я должен платить налоги?

По опыту сообщества базовая логика такая: если вы налоговый резидент Италии (обычно больше 183 дней в году здесь плюс центр жизненных интересов), Италия ждет декларацию по всему мировому доходу, включая российскую зарплату. При этом российский работодатель по своим правилам продолжает удерживать НДФЛ у источника. Так как соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и Италией приостановлено, автоматического зачета может не получиться, и итог зависит от деталей вашего кейса. Это не налоговая консультация - считайте свой сценарий с commercialista.

Правда ли, что СИДН между Россией и Италией больше не работает?

Да, теперь с обеих сторон. Россия приостановила ключевые статьи с августа 2023 года (указ N 585 от 08.08.2023), а 13.03.2026 Италия уведомила Россию о приостановке статей 5-23 и 25 конвенции 1996 года, включая правила о доходах от работы (Gazzetta Ufficiale n. 69 от 24.03.2026). Льгот по договору нет, зачёт российского налога против итальянского - только по внутренним правилам и не гарантирован. Это не налоговая консультация.

Сколько НДФЛ удерживает российский работодатель, если я уже не налоговый резидент РФ?

По сообществу для удаленных сотрудников по трудовому договору с российской организацией с 2024 года ставка НДФЛ не зависит от налогового резидентства: у источника удерживают 13 процентов, а сверх крупного годового порога - 15 (раньше нерезидентам грозили 30). Шкалу НДФЛ в РФ с тех пор меняли, поэтому конкретные проценты на ваш год сверяйте с работодателем и налоговым консультантом - цифры время-зависимы, это не налоговая консультация.

Как показать российскую зарплату в итальянской декларации?

По опыту сообщества зарубежная зарплата резидента попадает в годовую декларацию (Modello 730 или Redditi PF) как доход от работы по найму за границей и облагается по прогрессивной шкале IRPEF. Параллельно российские счета и активы показываются в разделе Quadro RW (мониторинг зарубежных активов). Практический нюанс из чатов: обычный CAF часто отказывается работать с доходом из России, поэтому декларацию делают через commercialista, который умеет в иностранные доходы. Это не налоговая консультация.

Можно ли жить в Италии и платить только 4-6 процентов как самозанятый в РФ?

Так не работает. По сообществу ставка НПД в России от резидентства действительно не меняется, но для Италии это ничего не решает: налоговый резидент Италии обязан декларировать этот доход здесь по обычным правилам, а упрощенные российские режимы даже раньше не подпадали под соглашение о двойном налогообложении. Плюс работа, физически выполняемая из Италии, с точки зрения итальянской логики выполнена в Италии. Итог: российская самозанятость из Италии - это риск двойных платежей, а не экономия. Разбирайте с commercialista.

Примет ли квестура российскую зарплату как доход для продления пермессо?

По опыту сообщества для пермессо lavoro autonomo или subordinato - как правило нет: на продлении квестура хочет видеть итальянскую налоговую декларацию или busta paga итальянского работодателя, и перевод российской зарплаты на итальянский счет доходом не считают. С семейным пермессо (coesione, ricongiungimento) ситуация другая - там смотрят на доход спонсора-члена семьи. У цифровых кочевников свой сценарий: к продлению обычно ждут уплаченные в Италии налоги. Требования отличаются по квестурам - проверяйте свой случай.

Похожие материалы - Деньги, налоги и быт

• Деньги в Италии: банк, налоги, зарплата, быт
• Наличные в Италии: обмен долларов, лимиты, банкоматы
• Какой банк откроет счёт россиянину в 2026
• Налоговые вычеты в Италии: 730, медицина