Налог на криптовалюту в Италии 2026: 33%, RW и 0,2%

Коротко: у налогового резидента Италии прибыль от крипты, реализованная с 1 января 2026 года, облагается по ставке 33% (прирост по евро-стейблкоинам - 26%), необлагаемого порога в 2000 евро больше нет, а сами активы каждый год показывают в разделе RW и платят с их стоимости 0,2%. Налог возникает при продаже за евро, трате или обмене на другой по сути актив, а не от факта хранения. Ниже - таблица правил по закону и инструкциям Agenzia delle Entrate (проверено 30.09.2026), пример расчёта на условных цифрах, что об этом говорят чаты и как легально вывести крипту на счёт SEPA.

Это пересказ официальных текстов и опыта сообщества, а не налоговая или юридическая консультация. Свою ситуацию считайте с лицензированным бухгалтером (commercialista). Статья не помогает уклоняться от налогов или скрывать доход - она о том, как сделать всё прозрачно.

Какие налоги на криптовалюту в Италии в 2026 году?

Правило одно для всех резидентов, а обязанностей три: заплатить налог с прироста, когда вы его реализовали, показать сами активы в декларации и заплатить небольшой налог на их стоимость. Путают чаще всего первое и второе: можно за год ничего не продать и не иметь налога на прибыль, но раздел RW всё равно заполнить.

Декларацию Redditi PF 2026 за 2025 год подают с 15 апреля по 2 ноября 2026 года (31 октября выпало на субботу), только электронно - так на странице Agenzia delle Entrate. Налог на стоимость крипто-активов платят в сроки и в порядке налогов на доходы.

Чаще всего недопонимание у новых резидентов в одном: они думают, раз деньги уже были у них до переезда, то это "старые" сбережения и налоговой до них дела нет. Сбережения - да, налогом сами по себе не облагаются. Но как только вы что-то на них меняете или продаёте уже будучи резидентом Италии, появляется разница в цене, и вот её итальянская сторона уже считает. Поэтому важно знать свою цену покупки заранее, а не вспоминать её задним числом.

Как считается налог на прибыль от крипты?

Прирост - это разница между тем, что вы получили (или рыночной стоимостью полученного при обмене), и стоимостью покупки (ст. 68 п. 9-bis TUIR, с 01.01.2027 - ст. 77 п. 11 D.Lgs. 117/2026). Налоговым событием закон называет возврат, продажу за плату, обмен и держание, приносящее доход. Не является налоговым событием обмен между крипто-активами с одинаковыми характеристиками и функциями (закон 197/2022, ст. 1 п. 126), а с 2026 года - и простая конвертация евро в токен электронных денег, привязанный к евро, и его погашение по номиналу (закон 199/2025). Какие пары считаются "одинаковыми", разбирает циркуляр Agenzia delle Entrate 30/E 2023 года - в спорном случае решает бухгалтер.

Три правила, которые чаще всего меняют сумму налога:

• Нет документа о покупке - стоимость покупки ноль. Так прямо написано в инструкции к Redditi PF 2026: стоимость подтверждается "точными и определёнными элементами", без них налог считается со всей суммы продажи.
• Убытки переносятся на прирост следующих лет, но не дальше четвёртого года и только если убыток показан в декларации того года, когда он возник. С 2025 года прежний порог в 2000 евро для переноса убытков тоже не действует.
• Доход от держания (например, вознаграждения за стейкинг) облагается целиком, без вычетов - так в той же инструкции.

Главная боль оказалась не в самой ставке, а в том, что я не вёл учёт. Покупал по чуть-чуть несколько лет, на разных площадках, и когда дошло до декларации, восстановить цену каждой покупки было мучительно. Со второго года просто завёл табличку: дата, актив, сколько в евро по курсу на тот день. Бухгалтеру так в разы проще, и вопросов меньше.

Пример расчёта на условных цифрах

Резидент Италии с 2025 года. В 2024 году купил крипту на 10 000 евро и сохранил выписки биржи. На 31.12.2025 она стоила 15 000 евро, в марте 2026 года продана за 16 000 евро.

• Налог на стоимость за 2025 год: 15 000 x 0,2% = 30 евро; актив показывают в RW декларации 2026 года.
• Налог на прирост при продаже в 2026 году: (16 000 - 10 000) x 33% = 1 980 евро; показывают в декларации за 2026 год.
• Если выписок о покупке нет: стоимость покупки ноль, и налог уже 16 000 x 33% = 5 280 евро.
• Если бы продажа прошла в 2025 году, ставка была бы 26%: 6 000 x 26% = 1 560 евро.

Разница между вторым и третьим пунктом - 3 300 евро, и это цена потерянной истории покупок. Прикинуть остальную налоговую нагрузку, если крипта - часть вашего дохода как фрилансера, можно в калькуляторе:

Что изменили реформы 2023, 2025 и 2026 годов

До 2023 года у крипто-активов не было своей нормы, и прирост облагали по аналогии с иностранной валютой - отсюда живучие в чатах цифры про "51 тысячу на счёте". Затем:

1. Закон 197/2022 (бюджет на 2023 год) ввёл отдельную букву c-sexies в ст. 67 TUIR, ставку 26% с порогом 2000 евро, налог 0,2% на стоимость вместо гербового сбора, разовую переоценку по 14% и процедуру раскрытия незадекларированной крипты.
2. Закон 207/2024 (бюджет на 2025 год) убрал порог 2000 евро для прироста с 1.01.2025, поднял ставку до 33% для прироста с 1.01.2026 и открыл вторую переоценку по 18% от стоимости на 1.01.2025.
3. Закон 199/2025 (бюджет на 2026 год) оставил 26% для токенов электронных денег в евро и добавил крипто-активы и зарубежные остатки в состав имущества для ISEE (порядок учёта вводит отдельный декрет Минтруда) - подробнее про сам индикатор в статье ISEE и DSU.
4. Новый единый кодекс налогов на доходы (Testo unico, D.Lgs. 117/2026, в силе с 4 июля 2026 года, но применяется с 1 января 2027 года - ст. 377) собрал эти нормы в одном тексте: ставки 33% и 26% для евро-токенов - в ст. 304 п. 7, крипто-активы - в ст. 76 п. 1 буква i), расчёт прироста - в ст. 77 п. 11. Ст. 1-191 TUIR отменяются с той же даты (ст. 376). Ставки те же; прирост 2026 года декларируют ещё по TUIR, а в документах за 2027 год номера статей будут новые.

Переоценка стоимости покупки: окна уже закрыты

Закон дважды разрешал заменить реальную цену покупки рыночной стоимостью на дату, заплатив с неё замещающий налог: 14% от стоимости на 1 января 2023 года и 18% от стоимости на 1 января 2025 года (оплата до 30 ноября 2025 года, можно тремя ежегодными частями под 3% годовых). Оба окна закрыты. Если вы им воспользовались, учтите: переоценённая стоимость не позволяет показать убыток по этому активу.

Переоценку имеет смысл считать на цифрах, а не "на всякий случай". Если у клиента крипта куплена за копейки много лет назад и он планирует скоро продавать с большой прибылью - зафиксировать базу бывает выгодно. Если же актив куплен недавно и близко к текущей цене, выгоды почти нет, а замещающий налог заплатить придётся. Поэтому я всегда сначала прошу полную историю операций и только потом говорю, стоит овчинка выделки или нет.

Раздел RW и налог 0,2% на стоимость крипты

Раздел RW (monitoraggio fiscale) заполняют все резиденты, у которых есть зарубежные активы и крипта в "кошельках, цифровых счетах и других системах хранения" - это формулировка инструкции к Redditi PF 2026. Что важно для крипты:

• Порога по сумме нет. Освобождение для остатков до 15 000 евро на сайте precompilata описано только для банковских счетов и вкладов за рубежом.
• Раздел заполняют, даже если актив продан до конца года. На сайте precompilata прямо сказано, что раздел нужен и тогда, когда актива на 31 декабря уже нет. Популярный в чатах совет "купил и потратил внутри года - декларировать нечего" с этим не сходится.
• Налог на стоимость - 0,2% (2 на тысячу) от стоимости на 31 декабря по данным биржи, где актив куплен, пропорционально дням владения и доле; код F24 1727. Если итальянский посредник уже удержал гербовый сбор, налог на стоимость повторно не платят. Налог на имущество, уплаченный за ту же крипту за рубежом, засчитывается.
• С 2024 года зарубежные активы и крипту можно показать прямо в 730 (раздел Estero e cripto attività в precompilata), без отдельной декларации Redditi.

Цифру 34,20 евро, которая встречается рядом с RW, не переносите на крипту: это фиксированная сумма для зарубежных банковских счетов, а не для крипто-активов.

Самая недооценённая часть у релокантов - не сам налог на сделки, а именно отчётность по зарубежным активам. Человек декларирует скромный итальянский доход, а на бирже у него лежит крупная сумма, и оттуда же оплачивается жизнь. Для налоговой это видимое противоречие. Поэтому Quadro RW я прошу заполнять, даже когда за год не было ни одной продажи: показать актив - это не про "заплатить больше сейчас", это про чистую историю, к которой потом не будет вопросов.

Формы, сроки подачи и штрафы за пропуск - в материале Декларация о доходах: 730, Redditi PF, сроки и штрафы.

Биржи и площадки для резидента Италии

Общая картина по сообществу:

• Регулируемые централизованные биржи с полной KYC-верификацией - базовый вариант для резидента ЕС: они хранят историю операций, которая понадобится и для расчёта прироста, и для RW. У граждан отдельных стран бывают ограничения по валютам и сервисам.
• Финтех-сервисы со встроенным крипто-обменом - позволяют обменять крипту на евро и сразу иметь IBAN и карту. Какие из них принимают и где блокируют, разобрано в статье Revolut и Wise в Италии.
• P2P-площадки и обменники - больше способов обмена, но выше риск и слабее прослеживаемость; правила безопасной сделки - в статье P2P без обмана.

По резидентству ЕС столкнулся с тем, что на привычной бирже прикрыли часть операций в рублях. Решилось переходом на другую площадку. Совет простой: не завязывайтесь на один сервис. Лучше иметь пару верифицированных аккаунтов на разных биржах и понимать, какая из них и для какой валюты у вас реально работает в Италии.

Конкретные бренды мы не рекомендуем: доступность зависит от гражданства и резидентства и меняется. Выбирайте по полной верификации, выгрузке истории операций и возможности легально получить евро на свой IBAN.

Как вывести стейблкоины на счёт SEPA

Типовая легальная цепочка, которую описывает сообщество:

1. Завести крипту (часто стейблкоин вроде USDT или USDC) на регулируемую площадку или финтех с верификацией.
2. Обменять на евро по видимому курсу.
3. Вывести евро переводом SEPA на свой IBAN.

Ключевое - не способ, а документы: дата и цена покупки, выписки по обмену и выводу. Они нужны и для расчёта налога (без них стоимость покупки ноль), и на случай вопроса банка об источнике средств.

Выводила через финтех с картой: крипта с кошелька, обмен в евро, и сразу SEPA на основной счёт. Главное, что поняла, - не гнаться за самым дешёвым курсом через сомнительные обменники, а выбрать прозрачный путь, где остаётся след. Когда позже понадобилось показать происхождение денег, у меня всё было выгружено по датам, и вопрос закрылся быстро.

Если деньги идут из России или через третью страну, маршруты и их риски разобраны в материалах перевод денег из РФ в Италию и вывод денег из России.

Источник средств и риск блокировки

Банки в Италии работают по правилам antiriciclaggio: крупный или нетипичный перевод, особенно от незнакомого лица (типичный случай - P2P), банк может приостановить и запросить документы. В чатах за 2022 - июнь 2026 блокировки счетов рядом с криптой упоминаются в 23 сообщениях. Обычно просят:

• историю покупки крипты и выписки по обмену и выводу;
• при деньгах, накопленных до переезда, - налоговую декларацию или справку о доходах страны, откуда они пришли;
• объяснение природы перевода, если это была P2P-сделка.

Запрос об источнике средств - штатная процедура, а не обвинение. Защита от проблем - полная задокументированная цепочка операций.

Клиентам про крипту я повторяю одно: не прячьте голову в песок. Если банк спросил об источнике средств - это нормально, отвечайте документами, а не молчанием. Прозрачно показанный актив и уплаченный с прибыли налог - это ваша же страховка. Попытки же завести крупные суммы "тихо", в обход декларации, почти всегда выходят дороже: и риск блокировки, и санкции потом.

Про счёт, отказы и ответ банку - в материале Банк в Италии: счёт, карты, переводы и санкции.

DAC8: крипто-биржи начнут передавать данные

Если вы пополняете криптой регулируемый в ЕС криптофинтех - будьте готовы объяснить налоговой, откуда у вас появилась крипта (где куплена) и какие были источники средств на неё.

Если раньше не декларировали

Частый вопрос в чатах 2025 - 2026: платят ли вообще налоги с крипты, или "все как-то живут".

Ни единого налога с крипты я не платил. Я даже не уверен, что кто-то платит налоги с крипты. Главная проблема - даже понятия не имею, как с них платить налоги. Законы под них не прописаны до конца.

Законы как раз прописаны - таблица выше. Специальное окно раскрытия (regolarizzazione) закрылось 30 ноября 2023 года, так что теперь остаются обычные пути: исправление или дополнение деклараций (ravvedimento operoso, dichiarazione integrativa). Сколько это стоит в вашем случае, считает commercialista, и по опыту сообщества это дешевле, чем разбирательство после запроса налоговой.

Крупные суммы наличными по закону оплатить нельзя - есть лимит на расчёты наличными (в чатах называют порядок 5000 евро, актуальную цифру проверяйте). Больше - только безнал. Придя в банк, вы получите вопросы, откуда наличка, и эта информация с большой вероятностью дойдёт до налоговой - а потом будут вопросы, почему не задекларирована крипта.

Короткий чек-лист для резидента с криптой

• Соберите историю покупок до первой продажи в статусе резидента: без неё стоимость покупки ноль.
• Разделяйте три обязанности: налог с прироста (26% за 2025, 33% с 2026), раздел RW и налог 0,2% на стоимость.
• Не рассчитывайте на порог 2000 евро - его нет с 2025 года.
• Показывайте убыток в декларации года, когда он возник, иначе его не перенести.
• Выводите прозрачно: верифицированная площадка, обмен в евро, SEPA на свой IBAN, выписки сохранены.
• Проверяйте у бухгалтера и на agenziaentrate.gov.it - это не налоговая консультация.

Связанные материалы

• Декларация о доходах: 730, Redditi PF, сроки и штрафы - где живут разделы RW и RT и как подать.
• Налоги для самозанятых: forfettario и INPS - режим и ставки, если крипта - часть дохода.
• Перевод денег из России в Италию - маршруты, стейблкоины и подтверждение источника.
• Вывод денег из России - российская сторона: лимиты и валютный контроль.
• Revolut и Wise в Италии - где примут финтех-счёт и карту.
• Банк в Италии: счёт, карты, переводы и санкции - счета, отказы и ответ банку.
• P2P без обмана: как безопасно обменять крипту - эскроу, тест-сумма, красные флаги.
• Мошенничество при переезде: схемы и куда заявлять - что чаще всего встречается в чатах.
• ISEE и DSU - индикатор, в который с 2026 года входят и крипто-активы.
• Flat tax для состоятельных новых резидентов - фиксированный налог на иностранные доходы.

Официальные источники

• Agenzia delle Entrate: модель и инструкции Redditi PF 2026 - раздел V-A quadro RT (прирост по крипте), строки RT118-RT119, quadro RW и налог 0,2% (код 1727).
• Agenzia delle Entrate: сроки подачи Redditi PF 2026 - с 15 апреля по 2 ноября 2026 года.
• Precompilata: раздел Estero e cripto attività - крипта и зарубежные активы в 730, порог 15 000 евро только для счетов.
• Agenzia delle Entrate: regolarizzazione delle cripto-attività - процедура раскрытия и срок 30.11.2023.
• Normattiva: закон 207/2024 - ст. 1 пп. 24-29: ставка 33%, отмена порога 2000 евро, переоценка 18%.
• Normattiva: закон 199/2025 - ст. 1 п. 28 (26% для токенов электронных денег в евро) и п. 32 (крипта в ISEE).
• Normattiva: закон 197/2022 - ст. 1 пп. 126-147: определение крипто-активов, налог на стоимость, переоценка 14%, раскрытие.
• Normattiva: D.Lgs. 117/2026 - новый Testo unico налогов на доходы (применяется с 1.01.2027, ст. 377), ст. 304 п. 7: 33% с 1.01.2026 и 26% для токенов электронных денег в евро.
• EUR-Lex: директива (ЕС) 2023/2226 (DAC8) - обмен данными о крипто-операциях с 2026 года.

Частые вопросы

Какой налог на прибыль от криптовалюты в Италии в 2026 году?

Для налогового резидента Италии прирост (plusvalenza) по крипто-активам, реализованный с 1 января 2026 года, облагается замещающим налогом 33% (закон 207/2024, ст. 1 п. 24; с 01.01.2027 та же ставка - в ст. 304 п. 7 нового Testo unico, D.Lgs. 117/2026). Для прироста по токенам электронных денег, привязанным к евро, закон 199/2025 оставил 26%, а простой обмен евро на такой токен и обратно не считается реализацией. Прирост, реализованный в 2025 году, облагался по 26%. Это пересказ закона, а не налоговая консультация: свой расчёт делайте с commercialista.

Остался ли порог 2000 евро, ниже которого налог не платят?

Нет. Порог в 2000 евро по совокупному приросту за год отменён законом 207/2024 (ст. 1 п. 25) для прироста, реализованного с 1 января 2025 года. В инструкции к декларации Redditi PF 2026 это записано прямо: прирост до 31.12.2024 облагается в части сверх 2000 евро, а с 1.01.2025 - без ограничения суммы. Минусовый результат года можно переносить вперёд до четвёртого года, если он показан в декларации года убытка. Это не налоговая консультация.

Нужно ли декларировать криптовалюту, если я её просто храню?

Да. Налоговый резидент Италии показывает крипто-активы в кошельках и на биржах в разделе RW декларации Redditi PF, а с 2024 года можно и в 730 (раздел Estero e cripto attività). Порог 15 000 евро, ниже которого раздел не заполняют, относится только к банковским счетам и вкладам, а не к крипте. Отдельно платится налог на стоимость крипто-активов - 0,2% в год от стоимости на 31 декабря, пропорционально дням владения, код F24 1727. Это не налоговая консультация.

Что будет, если я не могу доказать, за сколько купил крипту?

По инструкции Agenzia delle Entrate к Redditi PF 2026 стоимость покупки подтверждается точными и определёнными документами, а без них она считается равной нулю. Тогда налог считают со всей суммы продажи, а не с разницы. Поэтому выписки с бирж, подтверждения банковских переводов и таблицу покупок стоит собрать до первой продажи в статусе резидента. Это не налоговая консультация.

Можно ли ещё зафиксировать стоимость крипты по сниженной ставке или воспользоваться амнистией?

Сейчас нет. Переоценку по 14% от стоимости на 1.01.2023 и по 18% от стоимости на 1.01.2025 (оплата до 30.11.2025, до трёх частей) закон уже провёл, оба окна закрыты. Добровольное раскрытие (regolarizzazione, в чатах sanatoria) для крипты, которой владели до 31.12.2021, принималось по PEC до 30.11.2023. Остаются обычные пути исправления деклараций, их стоимость считает commercialista. Это не юридическая консультация.

Узнает ли налоговая о моих операциях на крипто-бирже?

Для платформ, работающих в ЕС, - да, по директиве DAC8 (ЕС 2023/2226). Она применяется с 1 января 2026 года: провайдеры крипто-услуг собирают данные об операциях клиентов, а налоговые органы обмениваются ими в течение девяти месяцев после конца года, то есть данные за 2026 год придут к сентябрю 2027-го. Это не юридическая консультация.

Похожие материалы - Деньги, налоги и быт

• Режим impatriati в 2026: кому подходит
• Commercialista в Италии: сколько стоит
• Вывод денег из России в 2026: лимиты ЦБ и наличные
• Revolut и Wise в Италии: где не примут

Следующий шагКалькулятор доходов и налоговХватает ли дохода на ВНЖ? Сравним с порогом и прикинем налог (forfettario) и взносы INPS.

Документы по теме

• Руководство по Binance, OlduBil и Pyypl для россиян за рубежом (2022)
• Справка о налоговом резидентстве Италии (Attestato di Residenza Fiscale - Agenzia delle Entrate)
• Чек-лист документов для поступления в итальянский университет (магистратура, граждане не-ЕС)