Regime forfettario 2026: ставки и INPS

Если вы живёте в Италии как самозанятый (libero professionista) и открыли Partita IVA, налоги для самозанятого становятся не разовой формальностью, а ежегодным процессом. Чаще всего выбирают regime forfettario - упрощённый режим с пониженной ставкой. Это не юридическая консультация, а обзор по опыту сообщества; все цифры зависят от года, кода деятельности и состава семьи, поэтому любую сумму обязательно сверяйте на официальном сайте agenziaentrate.gov.it и с лицензированным бухгалтером (commercialista).

Прикинуть налог forfettario и взносы INPS под ваш оборот удобно в калькуляторе:

Что такое regime forfettario

Forfettario - это упрощённый ("паушальный") налоговый режим для самозанятых с небольшим оборотом. В Италии для самозанятых есть два основных режима: forfettario (льготный) и ordinario (обычный, с прогрессивной шкалой IRPEF). Главные отличия forfettario от обычного по опыту сообщества такие:

• доход облагается единой пониженной ставкой, а не прогрессивной шкалой подоходного налога;
• налоговая база считается не от всей выручки, а через понижающий коэффициент рентабельности (coefficiente di redditivita), который зависит от вашего кода деятельности ATECO;
• меньше отчётности и проще учёт, многие ведут его сами в программе или через бухгалтера;
• декларация подаётся отдельным модулем (по сообществу - модуль LM в составе Redditi PF).

По сообществу лимит оборота для forfettario - в районе 85000 евро в год (его в своё время подняли с прежнего, более низкого порога). Важная деталь: при подсчёте этого лимита учитывается весь оборот, включая зарубежный, а не только итальянский. Подходит ли режим именно вам и какой лимит действует в этом году - проверяйте на agenziaentrate.gov.it, потому что условия периодически меняются.

Ещё два неочевидных нюанса из чатов про этот лимит:

• если Partita IVA открыта не с начала года, лимит, по сообществу, считают пропорционально месяцам работы. То есть при открытии в конце года доступный потолок оборота оказывается заметно ниже 85000, и этого может не хватить для подтверждения дохода к продлению ВНЖ - планируйте дату открытия с учётом этого.
• по сообществу есть и жёсткий порог (называют около 100000 евро): при его превышении в течение года право на forfettario теряется уже в текущем году, и документы приходится переделывать на обычный режим с доплатой налога. Поэтому ближе к концу года оборот считают особенно внимательно. Цифры ориентировочные - сверяйте актуальные на agenziaentrate.gov.it.

Я чуть не попал на дате открытия: завёл Partita IVA в конце года и только потом узнал, что лимит режима режут пропорционально месяцам. Для первого продления это критично - оборота физически не набирается. Если есть выбор, открывайтесь так, чтобы первый налоговый год был полным.

Главный плюс forfettario - простота: фактуры, годовая декларация и два платежа. Но он невыгоден, если у вас большие реальные расходы: вычесть их нельзя, налог считается с вменённой доли выручки. Считайте оба режима до открытия, а не после.

Частая путаница: наёмный сотрудник думает, что может "перейти на forfettario". Нет. Forfettario привязан к Partita IVA - вы самостоятельный исполнитель, а не работник. Это разная природа дохода, и решает её не желание, а ваша реальная структура занятости.

Если вы переезжаете после нескольких лет за рубежом и работаете по найму или на ordinario, сравните forfettario с льготой для переехавших - см. режим impatriati: кому подходит.

Кому forfettario недоступен

По сообществу у режима есть не только лимит оборота, но и несколько запретов на вход, о которых новички нередко узнают уже после открытия Partita IVA:

• Зарплата по найму или пенсия за прошлый год. Если в предыдущем году вы получили доход по найму или пенсию выше определённого потолка (в чатах называют цифры в районе 30000-35000 евро), forfettario в текущем году, по сообществу, недоступен. Актуальный порог проверяйте на agenziaentrate.gov.it.
• Фактуры в основном бывшему или текущему работодателю. По сообществу режим закрыт, если вы выставляете счета преимущественно тому, у кого работали по найму в последние пару лет или работаете сейчас, - это защита от перевода сотрудников на Partita IVA. Точные условия и исключения смотрите в официальных материалах налоговой.
• По сообществу есть и другие основания для отказа (например, связанные с участием в компаниях) - полный перечень на agenziaentrate.gov.it. Это не юридическая консультация: проверяйте свой случай с commercialista до открытия, а не после.

Ставка 5 или 15 процентов: где не ошибиться

По сообществу ставка налога на forfettario бывает двух видов: льготная и стандартная.

• 5 процентов - первые годы для новой деятельности (nuova attivita), если вы проходите по условиям.
• 15 процентов - после льготного периода или если условия новой деятельности не выполнены.

Самая болезненная ошибка из чатов: бухгалтер открыл Partita IVA на forfettario, но поставил сразу 15 процентов вместо льготных 5, не отметив nuova attivita. Поменять задним числом, по сообществу, уже нельзя - ставка остаётся на весь период.

Открыл Partita IVA через стороннего commercialista, а потом увидел, что стоит 15 процентов, а не 5. Модуль открытия мне даже не показали. Спросил в сервисе - ответ был, что выбор сделан с самого начала и изменить его на новую деятельность задним числом нельзя. Проверяйте ставку сразу.

В такой ситуации я бы не сдавался и взял второе мнение, пусть и платное. На горизонте нескольких лет разница между 5 и 15 процентами - это ощутимые деньги, и одна консультация может окупиться.

Как вообще проверить, какая у вас ставка? По сообществу её видно только в уже отправленной декларации - по модулю LM, либо если запросить отправленный модуль у бухгалтера. Не полагайтесь на словесные заверения, просите документ. Сами ставки и условия льготы меняются - проверяйте актуальное на agenziaentrate.gov.it.

Понижающий коэффициент налоговой базы

Ключевая идея forfettario: налогами облагается не весь доход, а его доля, заданная коэффициентом по вашему ATECO. По сообществу для ряда IT и сервисных кодов этот коэффициент рентабельности составляет около 67 процентов. То есть из выручки сначала "вычитается" необлагаемая часть, и только оставшиеся примерно две трети попадают в налоговую базу. Таблицу коэффициентов по кодам ATECO смотрите в официальных материалах налоговой - не подбирайте код "на глаз", это влияет и на налог, и на подтверждение дохода для ВНЖ.

Частая путаница из чатов: для многих видов деятельности коэффициент по сообществу около 78 процентов, но для IT-разработки и консалтинга (коды группы 62) - около 67 процентов. Бухгалтер иногда по умолчанию ставит 78, и тогда расчёт "плывёт". Это важно ещё и для ВНЖ: квестура смотрит на налоговую базу (reddito imponibile), а не на сумму ваших фактур. По сообществу один и тот же требуемый доход при коэффициенте 67 процентов требует заметно большего оборота по фактурам, чем при 78. Проверяйте свой коэффициент по официальной таблице.

Меня сбило с толку, что в законе про продление написана налоговая база, а не "сколько выставить счетов". При моём коэффициенте 67 процентов, чтобы выйти на нужную базу на семью, по фактурам надо было показать ощутимо больше, чем я думала. Считайте именно от вашего коэффициента, а не от красивой цифры дохода - и лучше с бухгалтером.

Не выбирайте код ATECO по названию, которое кажется похожим. Я взяла близкий по смыслу, а у него оказался другой коэффициент, и весь расчёт поплыл. Дешевле один раз заплатить бухгалтеру за правильный код, чем потом переделывать декларацию.

INPS и сам налог: из чего складывается сумма

По опыту сообщества основная нагрузка - это вовсе не сам налог, а взносы INPS (пенсионные и страховые). Для самозанятых на forfettario без профессиональной кассы это, как правило, gestione separata. Грубая логика расчёта, которую описывают участники, выглядит так:

1. берётся налоговая база (выручка после применения коэффициента ATECO);
2. с неё платятся взносы INPS - по сообществу порядка четверти базы (ориентир около 26 процентов);
3. из базы вычитаются уплаченные взносы, и с остатка платится упрощённый налог на доход - по сообществу несколько процентов (часто называют 5 процентов для тех, кто проходит по условиям льготной ставки для новых).

В сумме у многих именно взносы INPS дают самую большую строку. Платятся они, по сообществу, авансом и по итогам года: ориентиры в чатах - аванс ближе к ноябрю, доплата вместе с подоходным к лету, оплата формой F24 (в том числе через банковское приложение). Эти проценты, ставки и даты - ориентир по сообществу на момент написания, не закон; актуальные значения проверяйте на inps.it и agenziaentrate.gov.it.

Два практических нюанса, на которых часто спотыкаются:

• Какая касса. По сообществу gestione separata удобна тем, что в ней нет обязательных фиксированных платежей - платите процент с базы, и всё. У касс ремесленников и торговцев (artigiani, commercianti) ставка ниже (в чатах называют около 24 процентов), но появляются обязательные фиксированные взносы несколько раз в год с условного минимального дохода, даже если вы заработали меньше. Поэтому при небольшом обороте gestione separata нередко выходит спокойнее, при крупном - наоборот. Ещё деталь из чатов: кассы с фиксированными платежами могут не записать вас без ricevuta (расписки о подаче на ВНЖ), а gestione separata - запишет.
• Первый и второй год. По сообществу за первый год взносы обычно не платят вовсе, зато на второй год приходит сразу две части - окончательный расчёт за первый год и аванс за текущий. Из-за этого второй год по нагрузке тяжелее, и сумму стоит откладывать заранее, а не встречать как сюрприз.

Меня в первый год расслабило, что взносов INPS как будто нет. А на второй год прилетело сразу за прошлый плюс аванс за текущий - почти в двойном объёме. Теперь откладываю на взносы каждый месяц понемногу, чтобы летняя доплата не выбивала из бюджета. Это не наказание, это просто график.

Выбор кассы INPS на старте недооценивают. Gestione separata без фиксированных платежей часто спокойнее для тех, у кого доход небольшой и нестабильный: нет ситуации, когда заработал мало, а фиксированный взнос всё равно требуют. Но это зависит от вашего оборота и кода деятельности - решайте вместе с бухгалтером, а не по совету из чата.

Взносы INPS - это реально больно, но это часть правил. Я закладываю их в цену услуг с самого начала, иначе к сроку доплаты сумма выглядит как неприятный сюрприз. Считайте полную нагрузку, а не только процент налога.

Пример расчёта

Разложим ту же логику на условном примере. Все цифры здесь синтетические и иллюстративные - это ориентир, а не расчёт вашего случая; проверяйте актуальные ставки и коэффициенты на agenziaentrate.gov.it и inps.it и считайте с бухгалтером. Возьмём фрилансера-разработчика (код группы 62) на льготной ставке для новой деятельности, gestione separata, за один полный год.

1. Выручка по фактурам (fatture) за год - пусть будет 40000 EUR.
2. Коэффициент рентабельности для группы 62 - ориентир около 67 процентов. Налоговая база: 40000 x 0,67 = 26800 EUR. Оставшаяся треть выручки в базу не попадает.
3. Взносы INPS (gestione separata, ориентир около 26 процентов от базы): 26800 x 0,26 = около 6968 EUR. Это, как правило, самая крупная строка.
4. База для налога = база минус уплаченные взносы: 26800 - 6968 = 19832 EUR.
5. Единый налог по льготной ставке 5 процентов: 19832 x 0,05 = около 992 EUR. Если ставка не льготная, а 15 процентов, то с той же базы вышло бы около 2975 EUR.

Итого в этом иллюстративном примере совокупная нагрузка на льготной ставке - примерно 6968 + 992 = около 7960 EUR за год, то есть большую её часть дают именно взносы INPS, а не сам налог. Отдельно держите в голове две вещи из статьи выше: в первый год взносы обычно не платят, зато на второй приходит сальдо за первый плюс аванс за текущий; а строка дохода для квестуры (reddito complessivo) - это уже база после вычета фактически уплаченных взносов, то есть в нашем примере ориентир около 19832 EUR, а не 40000 по фактурам. Ещё раз: цифры условные, ставки и коэффициент меняются - сверяйте актуальное. Это не юридическая и не налоговая консультация.

Пока сам не расписал свой год по строкам, казалось, что forfettario - это "5 процентов и всё". А на бумаге вышло, что налог действительно копеечный, зато взносы INPS - основная сумма. Теперь просто откладываю примерно четверть от базы на взносы, и летняя доплата больше не пугает. Цифры у каждого свои, считайте свой коэффициент.

Я сначала прикинула нужный доход для продления "по фактурам" и чуть не просчиталась. Бухгалтер показал на пальцах: квестура смотрит на строку после коэффициента и минус взносы, а она заметно ниже оборота. С тех пор считаю от базы, а не от красивой суммы счетов.

Отдельный неочевидный момент - пенсия на forfettario. По опыту участников при выходе на пенсию выплаты могут оказаться неполными именно из-за льготного режима, поэтому некоторые заранее пересматривают свой статус.

Про forfettario часто забывают пенсионный аспект: льготный режим - это и меньшие пенсионные отчисления. Кто-то осознанно меняет статус заранее, чтобы при выходе на пенсию не получить урезанную выплату. Решение индивидуальное, считать нужно ваш конкретный случай.

Если вы ещё только выбираете между удалённой работой по контракту и самозанятостью в Италии, посмотрите сравнение в материале Lavoro autonomo или цифровой кочевник - налоговая нагрузка по этим маршрутам разная.

Когда вы становитесь налоговым резидентом Италии

Многие думают, что налоги начинаются с получения ВНЖ. По сообществу это не так: ВНЖ - это право жить в стране, а налоговое резидентство - отдельный факт. Италия облагает налогом мировой доход именно налоговых резидентов, а нерезиденты платят только с итальянских источников.

По сообществу резидентом обычно признают того, кто выполняет хотя бы одно из условий большую часть года: фактическое присутствие примерно от 183 дней; центр жизненных интересов в Италии (семья, дети в школе, основное жильё, основной бизнес); официальная регистрация (residenza) по месту проживания. Важная деталь из чатов: если у вас есть итальянский ВНЖ и residenza, на вас может ложиться презумпция резидентства, и доказывать обратное придётся вам.

Распространённое заблуждение - "не пробыл 183 дня, значит Италия меня не касается". На практике смотрят ещё и на центр интересов: где семья, где жильё, где работа. Я для себя просто фиксирую дни и храню посадочные и выписки - споры в этой зоне лучше встречать с фактами на руках.

Весь налоговый статус опирается на то, чтобы факты не противоречили друг другу: место, где вы фактически проживаете, источник и способ получения дохода и бумаги, которыми это закреплено. Любое расхождение между ними рано или поздно потребует объяснений, поэтому собирать эту картину разумнее вместе с бухгалтером уже на старте.

Подробнее про первые регистрационные шаги - в материале Codice fiscale, residenza и tessera sanitaria.

Двойное налогообложение с Россией: что важно знать

Болезненная тема для тех, кто получает доход из РФ. По сообществу соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Италией фактически перестало работать примерно с 2023 года: Россия его приостановила, а не вышла формально, поэтому для итальянской стороны какое-то время все идёт "по умолчанию".

На практике это означает, что зачёт уже уплаченного российского налога не происходит автоматически, а схему придётся обосновывать. Будучи налоговым резидентом Италии, вы должны быть готовы доказать, что поступающие на счета деньги либо обложены, либо не подлежат налогообложению.

Работаю на российскую компанию, с зарплаты там удерживают свой процент. Вопрос, который мучает многих: надо ли в Италии доплачивать сверху и работает ли зачёт. Внятного автоматизма тут нет, по опыту это разбирают индивидуально с бухгалтером, и итог зависит от документов и вашего статуса.

Пока итальянская сторона во многом действует так, будто соглашение живо. Но настроение в чатах такое, что когда расхождение осознают, могут дослать требования доплатить за прошлые годы. Я предпочитаю не строить расчёт на том, что "пронесёт".

По моему опыту тут важна асимметрия: приостановила соглашение Россия, а Италия со своей стороны его не отменяла, и на итальянских сайтах встречаются разъяснения, что зачёт уплаченного за рубежом налога в принципе возможен. Только зачёт обычно небольшой и не автоматический - его надо считать и обосновывать документами. Не воспринимайте "соглашение не работает" буквально, разберите свой случай с бухгалтером.

С доходами от российской недвижимости отдельная история: по сообществу при продаже после длительного владения освобождение от налога в РФ Италия может признать, но только если все подтверждено документами (перевод договора с апостилем и заверением). Без этого происхождение средств доказать сложно. Большинство стран СНГ актуально работающих соглашений с Италией, по сообществу, не имеют - то есть теоретический риск двойного налога есть. Это не юридическая консультация; статус соглашений и ваш случай уточняйте у commercialista.

Доходы из-за рубежа и банки: чего ждать

Налоговый резидент Италии, по сообществу, декларирует мировой доход, а также зарубежные счета и активы (для этого есть отдельный раздел декларации, в чатах его называют RW). Регулярные поступления на счета банки замечают и могут запрашивать обоснование.

Типичный кейс: фрилансер переехал, получает на европейский счёт небольшие суммы из-за рубежа, и через год-два банк начинает уточнять назначение платежей, а затем приходит запрос из налоговой. Механизм во многом автоматический: банк собирает основания и передаёт информацию. Лучше изначально держать документы по каждому поступлению.

Наличными большие суммы не решить: при ввозе в ЕС свыше порога нужна декларация, а потом ещё найти банк, который примет нал и не завалит вопросами о происхождении. Я бы такой путь не повторяла - слишком много объяснений задним числом.

Перевод денег и выбор счёта разобраны в материале Банковский счёт и перевод денег в Италию. Конкретные суммы, пороги и правила меняются - проверяйте актуальное и не полагайтесь на пересказ.

Налог на крипту в Италии

Криптовалюта для резидента Италии - это не серая зона "которой как бы нет", а декларируемые активы. По закону и инструкциям Agenzia delle Entrate (проверено 30.09.2026) в общих чертах так:

• ежегодный налог на стоимость крипто-активов - 0,2% от стоимости на 31 декабря, пропорционально дням владения (закон 197/2022, ст. 1 п. 146; код F24 1727), активы показывают в разделе RW при любой сумме;
• налог на реализованный прирост: продажа за евро, трата, обмен на актив с другими характеристиками, доход от держания вроде стейкинга; обмен между крипто-активами с одинаковыми характеристиками и функциями налоговым событием не считается;
• ставка на прирост - 26% за 2025 год и 33% для прироста с 1 января 2026 года (по токенам электронных денег в евро - 26%); порог 2000 евро отменён с 2025 года (закон 207/2024) - таблица, пример расчёта и раздел RW в статье налог на криптовалюту в Италии.

Многие искренне не знают, как платить налог с крипты, и поэтому не платят - не из злого умысла, а потому что не понимают механику. Но декларирование и расчёт - ваша обязанность, и хранить подтверждения происхождения активов придётся самому. Это не повод игнорировать тему.

Если крипта была у вас до итальянского резидентства, по опыту её показывают как начальный капитал (patrimonio iniziale): налоговая проверяет период резидентства, а откуда у вас крипта до него - объяснять не обязаны. Если же не декларировали уже как резидент, обычно идут через исправление декларации. Конкретику считайте с бухгалтером.

Ещё несколько моментов из чатов:

• по сообществу декларированию подлежит любой криптоактив, вплоть до символической суммы - его показывают в том самом разделе RW (в чатах подчёркивают: "даже на 1 EUR");
• убытки по крипте переносятся на прирост следующих лет, но не дальше четвёртого года и только если убыток показан в декларации года, когда он возник (инструкция Redditi PF 2026);
• по директиве ЕС DAC8 крипто-платформы в ЕС собирают данные об операциях клиентов с 1 января 2026 года, обмен между налоговыми начинается в 2027 году - рассчитывать, что "никто не узнает", не стоит.

Я долго думал, что мелкую крипту можно не показывать. Оказалось, для резидента декларируют сам факт владения, а биржи и так отдают историю операций за прошлые годы. Спокойнее один раз внести её в декларацию, чем потом объяснять расхождение. Конкретные цифры и пороги обязательно сверяйте - они меняются.

Все это - ориентиры сообщества, а не закон; ставки, пороги и сроки по крипте проверяйте в актуальных официальных источниках и с commercialista.

Доход для продления ВНЖ

Отдельный сюжет - продление ВНЖ по lavoro autonomo. По сообществу к продлению нужно показать, что деятельность реально велась и приносила доход за предыдущий год. Поэтому участники советуют не сдавать нулевую декларацию, а задекларировать хотя бы минимальный доход. Если в семью воссоединяются супруг и дети, по опыту сообщества требуется подтвердить дополнительный доход на каждого члена семьи. Конкретные пороги для вашей квестуры и года уточняйте заранее - они не универсальны.

Важный технический нюанс из чатов: квестура, по сообществу, смотрит не на сумму ваших фактур и не на "минимальную цифру", а на строку итогового дохода в декларации (в чатах называют reddito complessivo, строка RN1). А это уже доход после применения коэффициента ATECO и за вычетом фактически уплаченных за год взносов INPS. Отсюда два следствия: в первый год, когда взносы ещё не платятся, эта строка получается просто оборот по коэффициенту; а со второго года из неё вычитаются взносы, и итоговая цифра оказывается ниже, чем кажется по обороту. Это стоит закладывать в расчёт нужного оборота заранее.

У нас был такой случай: только приехали, Partita IVA открыли, а контракты ещё в процессе перерегистрации. Продлили на год, доход подтверждали российской декларацией и объяснением, что деятельность только разворачивается. Главное было показать понятный доход, а не нулевку.

Первый год я паниковала из-за налогов, пока не села с бухгалтером и не разложила всё по полочкам. Оказалось, что страшная цифра - это в основном взносы INPS, а сам налог небольшой. И что вовремя показанный доход - половина спокойного продления ВНЖ.

Шаги продления и правило долгого отсутствия разобраны в материале Продление пермессо и правило 183 дней.

Сколько стоит commercialista и онлайн-сервисы

По сообществу декларацию на forfettario многие не рискуют заполнять сами - модуль на много листов, а ошибка может обойтись дороже услуг бухгалтера. Ориентиры по стоимости из чатов:

• открытие Partita IVA - от бесплатного (при договоре на обслуживание) до пары сотен евро;
• годовая подача декларации - по сообществу порядка нескольких сотен евро, сильно варьируется;
• онлайн-сервисы для forfettario - по сообществу заметно дешевле местного бухгалтера; актуальный диапазон цен см. в отдельной статье Commercialista в Италии: сколько стоит.

Отдельно учитывайте электронные счета (fattura elettronica). По сообществу самозанятые на forfettario теперь тоже обязаны выставлять фактуры электронно через государственную систему обмена (в чатах называют SDI) - это делают либо через бухгалтера, либо через онлайн-сервис, либо вручную в кабинете. Поэтому "вести самому" в случае forfettario - это ещё и про регулярное оформление электронных фактур в срок, а не только годовую декларацию. Актуальные правила и сроки проверяйте на agenziaentrate.gov.it.

Недооценила историю с электронными фактурами: их надо выставлять через систему обмена и довольно быстро после получения денег, а не раз в год к декларации. Для меня это стало главным аргументом взять онлайн-сервис - сам по себе налог простой, а вот не забывать про каждую фактуру в срок руками мне оказалось тяжело.

Льготный режим forfettario предусматривает упрощённый порядок учёта, расчёт налоговой базы через коэффициент рентабельности по виду деятельности и единый замещающий налог. Условия применения, лимит выручки и перечень коэффициентов публикуются на официальном сайте налоговой службы.

Важное правило сообщества: бухгалтер посчитает по тем вводным, которые вы принесёте. Жалобы на "разные ответы" чаще не про плохих специалистов, а про разные исходные данные у людей. Поэтому приходите с ясной моделью: кто вы, как и откуда получаете доход, где реально живёте, какие документы у клиентов. Дешёвая альтернатива для простых случаев - CAF (государственные центры налоговой помощи), их в чатах упоминают для базовых деклараций и справок.

Ещё раз: это обзор по опыту сообщества, а не юридическая или налоговая консультация. Состав семьи, код ATECO и применимый режим у всех разные, поэтому считать именно ваш случай должен лицензированный бухгалтер.

Формы бизнеса, открытие партиты ИВА и выбор бухгалтера подробнее - в гайде по бизнесу в Италии. Если вы сами бухгалтер и думаете о переезде, см. профиль commercialista в Италии: какой ВНЖ подходит.

Частые мифы про налоги самозанятого

• "Налоги начинаются с получением ВНЖ" - по сообществу нет, привязка идёт к налоговому резидентству.
• "Не пробыл 183 дня - Италия меня не касается" - по сообществу смотрят ещё и на центр интересов.
• "Forfettario можно поставить любому, в том числе наёмному сотруднику" - нет, он привязан к Partita IVA.
• "Ставку 5 процентов можно вернуть позже, если поставили 15" - по сообществу задним числом нельзя.
• "Крипты как бы нет для налоговой" - по сообществу это декларируемые активы.

Связанные материалы

• ВНЖ lavoro autonomo: шаги и пороги дохода - весь маршрут с нуля.
• Lavoro autonomo или цифровой кочевник - что выбрать по налогам.
• Миф: Partita IVA сама по себе даёт пермессо - чего не делает P.IVA.
• Банковский счёт и перевод денег в Италию - счета и происхождение средств.
• Codice fiscale, residenza и tessera sanitaria - первые шаги.
• Продление пермессо и правило 183 дней - доход к продлению и отсутствие.
• Режим impatriati: кому подходит - льгота для переехавших против forfettario и ordinario.
• Партита ИВА и бизнес в Италии - формы бизнеса, открытие Partita IVA, выбор бухгалтера.
• Commercialista в Италии: сколько стоит - цены на бухгалтера и что входит в сопровождение.

Официальные источники

• agenziaentrate.gov.it - Налоговая служба Италии: режимы налогообложения, коды ATECO, налоговые декларации.
• inps.it - Национальный институт социального обеспечения: пенсионные и страховые взносы самозанятых (gestione separata).
• interno.gov.it и portaleimmigrazione.it - МВД Италии и портал иммиграции: условия пребывания и продления ВНЖ.
• normattiva.it - официальные тексты итальянских законов и нормативных актов.

Частые вопросы

Что такое regime forfettario?

По сообществу это упрощённый налоговый режим для самозанятых с небольшим оборотом: вместо обычной прогрессивной шкалы IRPEF доход облагается единой пониженной ставкой, а налоговая база считается через фиксированный коэффициент рентабельности по вашему коду ATECO. Точные условия и лимит оборота проверяйте на официальном сайте agenziaentrate.gov.it - это не юридическая консультация.

Какая ставка forfettario - 5 или 15 процентов?

По сообществу ставка 5 процентов действует первые годы для новой деятельности (nuova attivita), а затем и в остальных случаях - 15 процентов. Важный момент из чатов: если бухгалтер при открытии Partita IVA не отметил nuova attivita и поставил 15 процентов, поменять на 5 задним числом нельзя. Проверяйте ставку в отправленном модуле LM. Это не юридическая консультация.

Сколько примерно платят налогов с Partita IVA?

По сообществу основная нагрузка - это не сам налог, а пенсионные и страховые взносы INPS (по сообществу порядка четверти налоговой базы), плюс упрощённый налог на доход в несколько процентов. Конкретные суммы сильно зависят от кода ATECO и состава семьи, поэтому считать должен commercialista. Это не юридическая консультация.

Работает ли соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и Италией?

По сообществу соглашение фактически перестало работать примерно с 2023 года: Россия его приостановила, а не вышла формально, и для Италии все какое-то время идёт по умолчанию. На практике зачёт российского налога не автоматический, доход с зарубежных счетов нужно быть готовым обосновать. Сверяйтесь с commercialista и проверяйте актуальный статус - это не юридическая консультация.

Зачем показывать доход для продления ВНЖ?

По сообществу при продлении ВНЖ по lavoro autonomo нужно подтвердить, что деятельность Partita IVA реально велась и приносила доход за предыдущий год. Поэтому даже минимальный, но задекларированный доход важнее нулевой декларации. Актуальные требования сверяйте в вашей квестуре - это не юридическая консультация.

Почему на второй год взносы INPS приходят как бы в двойном размере?

По сообществу за первый год деятельности взносы INPS обычно не платят, а на второй год приходит сразу две части: окончательный расчёт (сальдо) за первый год плюс аванс (acconto) за текущий. Из-за этого второй год по нагрузке ощущается тяжелее первого, и сумму лучше отложить заранее. Конкретный порядок и проценты уточняйте на inps.it и у бухгалтера - это не юридическая консультация.

Какую кассу INPS выбирают самозанятые на forfettario?

По сообществу частый вариант для самозанятых без профессиональной кассы - gestione separata: там нет обязательных фиксированных платежей, но ставка выше (в чатах называют около 26 процентов). Альтернатива - кассы ремесленников и торговцев (artigiani, commercianti) со ставкой пониже (около 24 процентов), но с обязательными фиксированными взносами несколько раз в год, даже при маленьком доходе. Что выгоднее, зависит от оборота, считайте с бухгалтером. Это не юридическая консультация.

Похожие материалы - Деньги, налоги и быт

• Деньги в Италии: банк, налоги, зарплата, быт
• Банк в Италии: как открыть счёт нерезиденту
• ISEE и DSU: как подать на портале INPS
• Налоговые вычеты в Италии: 730, медицина

Следующий шагКалькулятор доходов и налоговХватает ли дохода на ВНЖ? Сравним с порогом и прикинем налог (forfettario) и взносы INPS.

Документы по теме

• Процедура регистрации в бухгалтерском онлайн-сервисе для Partita IVA (FlexSuite, шаги 02-05)
• Рекламная страница бухгалтерского сервиса для Partita IVA (FlexSuite, €259/год, 2023)
• Состав услуги бухгалтерского сервиса для Partita IVA: FlexSuite и декларация о доходах (шаг 05-06)